עדכון לקוחות | חובת דיווח בטופס 161 חדש בפרישה מהעבודה

בתום החודש, ביום 1 ביולי 2023, תכנס לתוקפה הודעת רשות המסים כי החובה לדווח על אירוע פרישה מהעבודה תהיה בטופס 161 חדש ומאוחד ("טופס 161 החדש"). טופס 161 החדש כולל דיווחים נוספים לקיימים היום והצגת חלופות מיסוי שנועדו להקל על העובד בהחלטותיו ביחס לכספי הפיצויים שהועמדו לרשותו מהמעסיק ממנו פרש.

בנוסף, הורחבו הסמכויות שניתנו למעסיקים, כך שהמעסיקים יוכלו לאשר את בקשות העובד ובהתאם לכך להנחות את קופות הגמל בנוגע לאפיון הכספים וניכוי המס.

טופס 161 החדש בנוי משלושה חלקים: הודעת המעסיק, הודעת העובד, חישוב המעסיק והנחיות לקופות הגמל, להלן תמציתם:

חלק א' – הודעת המעסיק

1. המעסיק מדווח על כל הפרטים ביחס לפרישת העובד וזכויותיו בדגש, בין השאר, על: תקופות עבודה לא רציפות, שינויים בשיעורי המשרה, הפחתות שכר, נתוני המשכורת החודשית האחרונה, המשכורת המבוטחת האחרונה והמשכורת לצורך חישוב פיצויי הפיטורים על-פי החוק (בצרוף שלושה תלושי שכר אחרונים).
2. עוד יפרט המעסיק את כל מענקי הפרישה להם זכאי העובד, את מועדי הפקדתם או תשלומם לעובד והאם חויבו במס. כן יש לפרט את סכום מענקי הפרישה הפטורים ממס והחייבים במס ואת הסכום שניתן ליעד לרצף קצבה.

 חלק ב' – הודעת העובד

3. לאחר שהמעסיק ימציא לעובד את כל הפרטים שבחלק א" לרבות ביחס לתקרה של "רצף קצבה ברירת מחדל"' ואם לא עומדים לרשות העובד מענקים שאינם צבורים בקופת גמל לקצבה, רשאי העובד שלא למלא את הודעת העובד ויראו אותו כאילו ביקש רצף לקצבה. בכל מקרה אחר, על העובד לדווח ביחס למענקים העולים על התקרה של רצף קצבה ברירת מחדל, אילו הפקדות או תשלומים כבר חויבו במס, להודיע אם הוא מבקש לפרוס מענק חייב במס או לבקש להפקיד סכום לרצף פיצויים ובאיזו קופת גמל ולהצהיר שלא קיבל בתקופת העבודה מענקי פרישה פטורים ממס ממעסיקים אחרים ועוד.

חלק ג' – חישוב המעסיק והנחיות לקופות גמל

4. חלק זה כולל הוראות למעסיק להתייחס בטופס למקרה בו העובד העביר או לא העביר למעסיק את חלק ב' של הטופס ובכפוף לתנאים המפורטים בו וכן הוראות בדבר הנחיית קופות הגמל על אפיון הכספים וניכוי המס. את הטופס על המעסיק למסור לפקיד השומה וכן לעובד או לשאריו.
5. במקרה בו המעסיק הנחה את קופות הגמל, באחריות העובד למסור את הטופס לקופות הגמל.
6. בפרישה בה לא מתקיימת אף לא אחת משתי החלופות והתנאים שבטופס, יינתנו ההנחיות למעסיק ולקופות הגמל על-ידי פקיד השומה ביחס לסכומים המדווחים בטופס.

 הדרכה והבהרות

7. רשות המסים פרסמה באתר האינטרנט שלה הדרכה מפורטת והבהרות לטופס 161 החדש.